Składka zdrowotna a ryczałt. To warto wiedzieć

Sposób naliczania składki zdrowotnej dla ryczałtowców różni się znacząco od tego, który obowiązuje przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych czy podatkiem liniowym. Wysokość zmienia się także wraz z rosnącym przeciętnym wynagrodzeniem w gospodarce. Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje na temat składki zdrowotnej na ryczałcie w 2025 roku!
Składka zdrowotna a ryczałt. Co warto wiedzieć? Składka zdrowotna a ryczałt. To warto wiedzieć
Składka zdrowotna a ryczałt. Co warto wiedzieć? / fot. materiał partnera

Od czego zależy składka zdrowotna na ryczałcie?

Od momentu wprowadzenia zmian w 2022 roku składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem jest uzależniona od dwóch kluczowych elementów: osiąganych przychodów oraz ogłaszanej przez Główny Urząd Statystyczny wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał poprzedniego roku. Niezależnie od wysokości przychodu sama składka zawsze wynosi 9% podstawy jej wymiaru.

System przewiduje trzy progi dla podstawy wymiaru składki zdrowotnej.

  • Przedsiębiorcy, których roczne przychody nie przekraczają 60 000 zł, obliczają składkę od 60% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Przy przychodach między 60 000 zł a 300 000 zł podstawą jest 100% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Firmy osiągające przychody powyżej 300 000 zł rocznie muszą liczyć składkę od 180% przeciętnego wynagrodzenia.

Co istotne, przy ustalaniu właściwego progu bierze się pod uwagę przychód pomniejszony o kwoty opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe), o ile nie zostały one wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodu.

Bez wątpienia również dzięki sposobowi rozliczania składki zdrowotnej ryczałt może być więc korzystną metodą opodatkowania działalności. W celu obliczenia, jak opłaty prezentują się w przypadku różnych form opodatkowania, warto skorzystać z kalkulatora B2B: https://firmove.pl/kalkulatory/kalkulator-b2b

Wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku

W IV kwartale 2024 roku przeciętne wynagrodzenie według GUS wyniosło 8 549,18 zł. Właśnie ta kwota służy do obliczenia wysokości należnej składki zdrowotnej w 2025 roku:

  • dla firm z przychodem do 60 000 zł podstawa to 5 129,51 zł (60% przeciętnego wynagrodzenia), co daje miesięczną składkę 461,66 zł;
  • przedsiębiorcy z przychodem między 60 000 a 300 000 zł zapłacą miesięcznie 769,43 zł (podstawa to 8 549,18 zł);
  • firmy przekraczające 300 000 zł przychodu rocznie muszą liczyć się ze składką w wysokości 1 384,97 zł miesięcznie (podstawa to 15 388,52 zł).

Prawidłowe rozliczanie składki zdrowotnej

Aby prawidłowo rozliczyć składkę zdrowotną na ryczałcie, przedsiębiorca ma do wyboru dwie metody. Pierwsza, nazywana uproszczoną, dostępna jest dla firm działających przez cały poprzedni rok kalendarzowy. W tej metodzie bierze się pod uwagę przychody z poprzedniego roku i na tej podstawie określa się wysokość składki na cały bieżący rok. Druga metoda wymaga bieżącego monitorowania przychodów i dostosowywania wysokości składki do aktualnego progu. W obu przypadkach po zakończeniu roku należy dokonać rocznego rozliczenia składki i ewentualnie dopłacić różnicę lub wystąpić o zwrot nadpłaty. Więcej na temat prawidłowych rozliczeń składki zdrowotnej na ryczałcie przeczytasz tutaj: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/skladka-zdrowotna-a-ryczalt.

Istotną korzyścią dla ryczałtowców jest możliwość odliczenia 50% zapłaconych składek zdrowotnych od przychodu podlegającego opodatkowaniu. To rozwiązanie jest korzystniejsze niż w przypadku skali podatkowej, gdzie nie ma możliwości odliczeń, i może być bardziej opłacalne niż limit odliczeń na podatku liniowym (10 200 zł rocznie). Przykładowo, przedsiębiorca płacący najwyższą składkę może w ciągu roku odliczyć od przychodu ponad 8 300 zł (50% z rocznej sumy składek).

Obowiązki sprawozdawcze i terminy

Jeśli masz wątpliwości dotyczące rozliczeń, odwiedź serwis Firmove.pl – znajdziesz tam kompleksową bazę wiedzy dla przedsiębiorców. Przede wszystkim musisz pamiętać o terminowym opłacaniu składek do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Po zakończeniu roku musisz złożyć roczne rozliczenie składki zdrowotnej (do 20 maja roku następnego). Pamiętaj też, że jeśli w ciągu roku składki były opłacane od niższej podstawy wymiaru, w tym samym terminie konieczne będzie dopłacenie różnicy.


 

POLECANE
Komunikat dla mieszkańców Łodzi z ostatniej chwili
Komunikat dla mieszkańców Łodzi

Mieszkańcy Łodzi mogą odetchnąć z ulgą – remont ul. Zamenhofa dobiega końca. Po wielu miesiącach utrudnień drogowcy prowadzą już ostatnie prace wykończeniowe. Otwarcie całej ulicy zbliża się wielkimi krokami.

Nowy komunikat IMGW. Oto co nas czeka z ostatniej chwili
Nowy komunikat IMGW. Oto co nas czeka

W Polsce nadal chłodno, ale według meteorologów nasze samopoczucie związane z warunkami pogodowymi będzie całkiem dobre

Ekspert: Podejrzany o zbrodnię na UW Mieszko R. może w ogóle nie stanąć przed sądem z ostatniej chwili
Ekspert: Podejrzany o zbrodnię na UW Mieszko R. może w ogóle nie stanąć przed sądem

Zbrodnia, do której doszło na Uniwersytecie Warszawskim, wstrząsnęła opinią publiczną. 22-letni student prawa, Mieszko R., usłyszał zarzuty zabójstwa ze szczególnym okrucieństwem, usiłowania zabójstwa i znieważenia zwłok. Teraz okazuje się, że może nigdy nie stanąć przed sądem.

Komunikat dla wyborców. Ostatni dzień na załatwienie formalności z ostatniej chwili
Komunikat dla wyborców. Ostatni dzień na załatwienie formalności

Piątek jest ostatnim dniem, w którym wyborcy z niepełnosprawnością i ci, którzy najpóźniej w dniu wyborów prezydenckich ukończą 60 lat, mogą składać wnioski o sporządzenie aktu pełnomocnictwa do głosowania w dniu 18 maja. Głosować przez pełnomocnika można tylko w kraju.

Niemieckie władze ukarały klub fitness, który odmówił transseksualiście prawa do rozbierania się przy kobietach tylko u nas
Niemieckie władze ukarały klub fitness, który odmówił transseksualiście prawa do rozbierania się przy kobietach

Najpierw chciał uciszyć twórców podcastu, którzy nazwali go – poprawnie! - mężczyzną. Potem zaczął konkurować w sporcie przeciwko kobietom. Teraz transseksualista z Niemiec domaga się kary dla klubu fitness, który nie pozwolił mu podglądać nagich kobiet pod prysznicem.

Atak na Uniwersytecie Warszawskim. Nowy komunikat prokuratury Wiadomości
Atak na Uniwersytecie Warszawskim. Nowy komunikat prokuratury

- Podejrzany o zabójstwo pracownicy UW Mieszko R. przyznał się do popełnienia zarzucanych mu czynów - poinformował prokurator Piotr Antoni Skiba.

Mec. Michał Skwarzyński: Adam Bodnar nie dopilnował aby orzeczenie o własności mieszkania zostało ujawnione w Księdze Wieczystej tylko u nas
Mec. Michał Skwarzyński: Adam Bodnar nie dopilnował aby orzeczenie o własności mieszkania zostało ujawnione w Księdze Wieczystej

Kwestia mieszkania na ulicy Wąwozowej w Warszawie i braku jego wykazania w oświadczeniu majątkowym wzbudziła poruszenie opinii publicznej. Nie powinno to dziwić i zapewne nikogo nie dziwi. Wszak sprawa dotyczy Adama Bodnara człowieka o najwyższym, swego czasu poziomie zaufania co do jego profesjonalizmu, wiedzy, walorów moralnych etc.

Prezydent Andrzej Duda po wyborze nowego papieża: To poruszający moment Wiadomości
Prezydent Andrzej Duda po wyborze nowego papieża: To poruszający moment

- To moment głęboko poruszający dla wspólnoty Kościoła katolickiego - napisał prezydent Andrzej Duda po wyborze nowego papieża Leona XIV.

Jest nowy sondaż prezydencki Wiadomości
Jest nowy sondaż prezydencki

W najnowszym sondażu pracowni Atlas Intel na pierwszym miejscu znalazł się kandydat na prezydenta Karol Nawrocki z poparciem 29,1 proc. ankietowanych.

Jest reakcja Donalda Trumpa na wybór nowego papieża Wiadomości
Jest reakcja Donalda Trumpa na wybór nowego papieża

- Nie mogę doczekać się spotkania z papieżem Leonem XIV - napisał prezydent USA Donald Trump komentując wybór nowego papieża.

REKLAMA

Składka zdrowotna a ryczałt. To warto wiedzieć

Sposób naliczania składki zdrowotnej dla ryczałtowców różni się znacząco od tego, który obowiązuje przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych czy podatkiem liniowym. Wysokość zmienia się także wraz z rosnącym przeciętnym wynagrodzeniem w gospodarce. Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje na temat składki zdrowotnej na ryczałcie w 2025 roku!
Składka zdrowotna a ryczałt. Co warto wiedzieć? Składka zdrowotna a ryczałt. To warto wiedzieć
Składka zdrowotna a ryczałt. Co warto wiedzieć? / fot. materiał partnera

Od czego zależy składka zdrowotna na ryczałcie?

Od momentu wprowadzenia zmian w 2022 roku składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem jest uzależniona od dwóch kluczowych elementów: osiąganych przychodów oraz ogłaszanej przez Główny Urząd Statystyczny wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał poprzedniego roku. Niezależnie od wysokości przychodu sama składka zawsze wynosi 9% podstawy jej wymiaru.

System przewiduje trzy progi dla podstawy wymiaru składki zdrowotnej.

  • Przedsiębiorcy, których roczne przychody nie przekraczają 60 000 zł, obliczają składkę od 60% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Przy przychodach między 60 000 zł a 300 000 zł podstawą jest 100% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Firmy osiągające przychody powyżej 300 000 zł rocznie muszą liczyć składkę od 180% przeciętnego wynagrodzenia.

Co istotne, przy ustalaniu właściwego progu bierze się pod uwagę przychód pomniejszony o kwoty opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe), o ile nie zostały one wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodu.

Bez wątpienia również dzięki sposobowi rozliczania składki zdrowotnej ryczałt może być więc korzystną metodą opodatkowania działalności. W celu obliczenia, jak opłaty prezentują się w przypadku różnych form opodatkowania, warto skorzystać z kalkulatora B2B: https://firmove.pl/kalkulatory/kalkulator-b2b

Wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku

W IV kwartale 2024 roku przeciętne wynagrodzenie według GUS wyniosło 8 549,18 zł. Właśnie ta kwota służy do obliczenia wysokości należnej składki zdrowotnej w 2025 roku:

  • dla firm z przychodem do 60 000 zł podstawa to 5 129,51 zł (60% przeciętnego wynagrodzenia), co daje miesięczną składkę 461,66 zł;
  • przedsiębiorcy z przychodem między 60 000 a 300 000 zł zapłacą miesięcznie 769,43 zł (podstawa to 8 549,18 zł);
  • firmy przekraczające 300 000 zł przychodu rocznie muszą liczyć się ze składką w wysokości 1 384,97 zł miesięcznie (podstawa to 15 388,52 zł).

Prawidłowe rozliczanie składki zdrowotnej

Aby prawidłowo rozliczyć składkę zdrowotną na ryczałcie, przedsiębiorca ma do wyboru dwie metody. Pierwsza, nazywana uproszczoną, dostępna jest dla firm działających przez cały poprzedni rok kalendarzowy. W tej metodzie bierze się pod uwagę przychody z poprzedniego roku i na tej podstawie określa się wysokość składki na cały bieżący rok. Druga metoda wymaga bieżącego monitorowania przychodów i dostosowywania wysokości składki do aktualnego progu. W obu przypadkach po zakończeniu roku należy dokonać rocznego rozliczenia składki i ewentualnie dopłacić różnicę lub wystąpić o zwrot nadpłaty. Więcej na temat prawidłowych rozliczeń składki zdrowotnej na ryczałcie przeczytasz tutaj: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/skladka-zdrowotna-a-ryczalt.

Istotną korzyścią dla ryczałtowców jest możliwość odliczenia 50% zapłaconych składek zdrowotnych od przychodu podlegającego opodatkowaniu. To rozwiązanie jest korzystniejsze niż w przypadku skali podatkowej, gdzie nie ma możliwości odliczeń, i może być bardziej opłacalne niż limit odliczeń na podatku liniowym (10 200 zł rocznie). Przykładowo, przedsiębiorca płacący najwyższą składkę może w ciągu roku odliczyć od przychodu ponad 8 300 zł (50% z rocznej sumy składek).

Obowiązki sprawozdawcze i terminy

Jeśli masz wątpliwości dotyczące rozliczeń, odwiedź serwis Firmove.pl – znajdziesz tam kompleksową bazę wiedzy dla przedsiębiorców. Przede wszystkim musisz pamiętać o terminowym opłacaniu składek do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Po zakończeniu roku musisz złożyć roczne rozliczenie składki zdrowotnej (do 20 maja roku następnego). Pamiętaj też, że jeśli w ciągu roku składki były opłacane od niższej podstawy wymiaru, w tym samym terminie konieczne będzie dopłacenie różnicy.



 

Polecane
Emerytury
Stażowe